教学目标
- 摘要： 2019年8月，曾位列国内审计收入第二的瑞华会计师事务所因不服证监会对华泽钴镍审计失职的处罚，将证监会告上法庭。案件围绕审计工作底稿的归属与修改、治理层的法律定义、职业怀疑的边界等核心争议展开。这一罕见的大所与监管机构对簿公堂的事件，不仅揭示了审计行业在风险控制与独立判断上的现实困境，也深刻映射出公司治理中审计、管理层与监管者之间的张力。本案例适用于审计、公司治理、法律与会计交叉领域的课堂讨论，可引导学生从实务与法律双重维度审视审计责任的边界。 教学目标： 1. 理解现代风险导向审计的核心原则，辨析审计师在舞弊风险识别与应对中的勤勉尽责标准。 2. 分析审计工作底稿质量控制的关键节点，探讨底稿归属与修改的合规边界。 3. 厘清公司治理中管理层、治理层与审计师的角色关系，评估治理层在法律框架下的实际地位。 4. 讨论职业怀疑的具体表现与边界，结合案例情境判断重大异常情况下的审计决策合理性。 5. 通过监管诉讼案例，反思审计行业在维护独立性与应对监管压力之间的平衡策略。
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