12
审计与会计信息质量
贵州百灵难解内控迷症
内部控制//信息披露//公司治理//资金占用
教学目标
- 摘要： 本案例聚焦贵州百灵企业集团制药股份有限公司近十年内部控制失效的完整历程，系统梳理了从销售费用归属不准确、资金支付审批漏洞、供应商违规担保到最终被出具否定意见内部控制审计报告、遭ST戴帽的典型事件。案例以“新国九条”强化监管为背景，引导学生深入剖析内控重大缺陷的形成机理、对公司财务报告与业务运营的实质影响，并探讨在严格监管环境下企业优化内控环境、实现摘帽脱困的可行路径。案例兼具理论深度与实务启发性，适合用于公司治理、内部控制、风险管理等课程的课堂讨论。 教学目标： 1. 引导学生运用公司治理与内部控制理论框架，分析案例中内部控制缺陷的具体表现与制度根源。 2. 帮助学生识别并评估内部控制重大缺陷对财务报告真实性、企业声誉及持续经营的连锁影响。 3. 训练学生系统诊断内控失效的多维原因（如控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督等要素）。 4. 启发学生结合“新国九条”等最新监管政策，思考企业强化内控、改善治理、应对ST风险的实际策略。
易见股份财务造假的始与末（A）：识别新业态造假“马甲”
财务造假//新业态//投资决策//舞弊识别//供应链金融//财务报表//公司治理//审计失败
教学目标
- 摘要： 本案例聚焦于曾被誉为“区块链第一股”的易见股份，其以供应链金融新业态为外衣，通过财务造假手段掩盖经营困境，最终因年报“难产”、高管离职等问题引发监管调查，导致退市并遭受集体诉讼。案例完整还原了易见股份从业绩神话到爆雷的全过程，剖析了其利用新业态模式（如区块链、供应链金融）进行财务舞弊的典型手法，如虚构交易、关联交易非关联化、资金循环等，并展示了投资者如何在信息不对称中识别“新业态马甲”下的造假迹象。案例旨在帮助商学院学生理解数字经济背景下新型财务舞弊的复杂性与隐蔽性，提升通过公开信息进行投资决策与风险识别的能力。 教学目标： 1. 引导学生通过分析公司公告、财务报表及媒体报道，识别新业态企业经济活动的真实本质，模拟投资决策过程，理解信息甄别与风险预判的重要性。 2. 深入探讨供应链金融等新业态的经营模式与传统行业的差异，归纳新业态下财务舞弊的共性与特性（如技术概念包装、资金闭环、收入确认模糊等）。 3. 运用财务舞弊动因理论（如GONE理论或舞弊三角理论），结合易见股份的治理结构、管理层动机及外部环境，系统性分析其财务造假的驱动因素。 4. 基于舞弊形成机理，从公司治理（内部控制、独立董事职能）、审计监督（审计机构独立性、新业态审计难点）及外部监管（退市制度、信息披露要求）等视角，讨论防范数字经济背景下类似舞弊的措施与政策启示。
“演技派”还是“实力派”：科创板泽达易盛的信披疑云
欺诈发行//公司治理//信息披露//注册制//科创板//内部控制//财务造假//IPO
教学目标
- 摘要：2023年7月，科创板首批强制退市公司泽达易盛因信息披露违规和欺诈上市正式退市。本案例以投资者视角切入，从上市监管问询开始，系统回顾该公司上市前后虚增营收、隐瞒关联交易、利用理财产品进行财务舞弊等系列违规行为，揭示其从“实力派”到“演技派”的蜕变过程。案例聚焦信息披露的核心思想与常见操纵手段，适用于《公司治理》《会计学》《审计学》《资本市场与监管》《财务管理》等课程，可围绕注册制下信息披露质量、财务造假动机与防范、内外部治理机制、理财产品舞弊风险等议题组织课堂讨论，帮助学生理解新制度下资本市场的运行规律。 教学目标：1. 强化学生对科创板注册制上市规则的理解，并引导学生思考其对上市公司信息披露质量的影响。2. 通过泽达易盛虚增收入、虚增利润、隐瞒关联交易等具体案例细节，使学生掌握上市公司信息披露违规的常见形式与手段，并分析其背后的动机。3. 引导学生从理财产品的特征出发，思考其成为财务舞弊重灾区的原因，并探讨防范理财产品舞弊风险的手段。4. 启发学生从内部控制和外部治理两个角度，系统思考企业如何规避或防范财务造假行为。
凯乐科技：500亿财务造假始末
财务造假//凯乐科技//舞弊识别//公司治理//专网通信//权力理论//舞弊动因//外部监管//内部控制
教学目标
- 摘要：本案例以凯乐科技为对象，系统呈现其从塑料小厂到上市公司、再到因持续五年财务造假而崩盘的完整历程，涉案金额高达500亿元，刷新A股纪录。案例重点梳理了“故事大王”如何变为“谎话大王”的演进路径，深入剖析财务造假的动因、具体手段及可识别的蛛丝马迹。结合权力理论与治理理论，从反舞弊视角探讨上市公司财务造假的外部中介失灵与内部控制失效问题。适合用于《财务舞弊与审计》、《公司治理》、《证券市场监管》等商科课程，帮助学生理解舞弊动因理论，掌握识别财务造假迹象的实务方法，并反思中介机构与内控机制在治理中的作用。 教学目标： 1. 运用舞弊动因理论（如舞弊三角）和权力理论，分析凯乐科技财务造假的深层原因； 2. 识别常见财务舞弊手段在凯乐科技案例中的具体表现，提升对财务造假迹象的敏锐度； 3. 分析凯乐科技财务造假长期未被揭露的内因（如内部控制缺失）与外因（如外部审计、监管失效）； 4. 从公司治理、外部监管与反舞弊机制优化等角度，提出防范上市公司财务舞弊的实践建议。
会计行业中的ChatGPT和生成式人工智能
生成式人工智能//会计流程//信息系统//会计软件//会计行业的生成式AI//生成式AI的限制//Copilot//数据安全与隐私//AI的社会伦理问题
教学目标
- 摘要：本案例以新加坡一家中小型会计师事务所为背景，聚焦审计合伙人Joesy Loh在2023年初面临的管理决策：如何说服其他合伙人在审计和财务报表编制中采用生成式AI（如ChatGPT）。案例展示了四大会计师事务所对生成式AI的差异化态度——有的积极投资并培训员工，有的则因数据安全与准确性风险而限制使用。通过Joesy的视角，案例生动呈现了生成式AI在会计行业中的具体应用场景（如生成Excel公式、会计分录、搜索会计准则），以及技术采纳过程中组织内部的风险评估、伦理考量和变革管理挑战。适用于会计、信息系统、AI伦理等相关课程，帮助学生理解技术驱动下的专业服务转型。 教学目标： 1. 分析生成式AI模型的基本原理及其在会计流程中提升效率的具体方式。 2. 识别并评估生成式AI在会计应用中的主要风险，包括数据安全性、输出准确性及合规隐患。 3. 探讨生成式AI为审计师和会计师带来的机遇（如自动化繁琐任务）与挑战（如职业判断替代）。 4. 设计使用生成式AI的指导原则，使其符合企业风险管理政策与社会伦理规范。 5. 通过实操练习，运用ChatGPT生成Excel公式、复式会计分录、财务比率公式，并搜索会计准则支持审计判断。
瑞幸：咖啡杯里的造假风暴
资本市场影响//可持续增长性//盈利管理//造假//财务报表分析
教学目标
- 摘要：本案例聚焦瑞幸咖啡从成立到极速扩张、挑战星巴克，再到2020年4月自曝财务造假的全过程。通过这一真实事件，案例深入剖析了企业高速增长背后的财务逻辑、会计信息在资本市场中的作用，以及财务丑闻带来的连锁反应。案例特别适合用于财务报表分析、盈亏平衡分析、企业估值与增长可持续性等教学环节，也适用于探讨公司治理、会计伦理与资本市场效率等议题。 教学目标： 1. 区分运营业绩与财务业绩，理解二者之间的内在联系； 2. 利用财务报表评估公司财务状况，并认识该方法在初创企业中的局限性； 3. 通过盈亏平衡参数和现金消耗率指标，评估企业的财务健康状况； 4. 识别财务报表中的预警信号，理解财务造假的手段与动机； 5. 探讨会计信息在资本市场中的作用，以及市场有效性的理论与实践意义； 6. 分析财务造假对股东、员工、供应商、监管机构等利益相关方的溢出效应（可选深入议题）。
瑞华状告证监会——开创历史还是别无选择
瑞华会计师事务所//中国证监会//审计//勤勉尽责//职业怀疑
教学目标
- 摘要： 2019年8月，曾位列国内审计收入第二的瑞华会计师事务所因不服证监会对华泽钴镍审计失职的处罚，将证监会告上法庭。案件围绕审计工作底稿的归属与修改、治理层的法律定义、职业怀疑的边界等核心争议展开。这一罕见的大所与监管机构对簿公堂的事件，不仅揭示了审计行业在风险控制与独立判断上的现实困境，也深刻映射出公司治理中审计、管理层与监管者之间的张力。本案例适用于审计、公司治理、法律与会计交叉领域的课堂讨论，可引导学生从实务与法律双重维度审视审计责任的边界。 教学目标： 1. 理解现代风险导向审计的核心原则，辨析审计师在舞弊风险识别与应对中的勤勉尽责标准。 2. 分析审计工作底稿质量控制的关键节点，探讨底稿归属与修改的合规边界。 3. 厘清公司治理中管理层、治理层与审计师的角色关系，评估治理层在法律框架下的实际地位。 4. 讨论职业怀疑的具体表现与边界，结合案例情境判断重大异常情况下的审计决策合理性。 5. 通过监管诉讼案例，反思审计行业在维护独立性与应对监管压力之间的平衡策略。
给会计师和审计师的关于大数据和数据分析的介绍性说明
商业分析//ACL分析
教学目标
- 摘要：本案例面向会计与审计领域的教学需求，系统阐述大数据和数据分析如何从辅助工具转变为行业必备技能。通过概述数据分析的基本概念、技术在会计与审计实践中的具体应用，以及ACL分析工具的实操引导，帮助学生理解并初步掌握如何利用大数据为企业和客户提供深度商业洞察。案例内容适用于从理论到实践的过渡，特别强调数据分析三阶段框架和ACL工具的实际操作，便于教师快速引入数据素养培养环节。 教学目标：本案例适用于本科或研究生阶段的会计、审计或大数据相关课程，旨在帮助教师引导学生：1）理解大数据对会计和审计职业的战略意义；2）辨析大数据、数据分析及相关工具的独立与关联概念；3）掌握数据分析的三大阶段（描述、诊断、预测/规范）和ACL分析工具的基本操作流程；4）评估大数据分析在会计审计场景中的潜在应用，如舞弊检测、风险评估、持续审计等。通过ACL教程的嵌入，学生可立即将理论转化为实践技能，为后续深入学习和行业应用打下基础。